В 2011 году Джин Роджерс основала Совет по стандартам учета устойчивого развития (SASB) как некоммерческую организацию для разработки стандартов учета устойчивого развития. Инвесторы, кредиторы, страховщики и другие поставщики финансового капитала все больше осознают влияние экологических, социальных и управленческих (ESG) аспектов на финансовые показатели компаний, что обуславливает спрос на стандартизированную отчетность по данным ESG.

Как работает Совет по стандартам учета устойчивого развития?

Процесс разработки стандартов SASB основан на методологии, опирающейся на фактические данные, и позволяет выявить наиболее важные с финансовой точки зрения для конкретной отрасли проблемы ESG . Организация сотрудничает с различными заинтересованными сторонами, включая инвесторов, предприятия, университеты и специалистов по устойчивому развитию, чтобы получить информацию о наиболее актуальных проблемах устойчивого развития в конкретной отрасли. Затем SASB проводит анализ существенности, чтобы определить темы устойчивого развития, которые с наибольшей вероятностью окажут значительное влияние на финансовые показатели компании.

Совет по стандартам учета в области устойчивого развития также запрашивает комментарии у отраслевых экспертов и исследователей, чтобы выявить тенденции и передовой опыт, чтобы обеспечить соответствие его стандартов рынку. Стандарты SASB предназначены для адаптации и реагирования на изменения отраслевой практики и требований заинтересованных сторон. Организация привержена прозрачному и совместному процессу установления стандартов, основанному на ее процедурах установления стандартов, которые объясняют критерии и принципы разработки и поддержания ее стандартов.

Каковы 5 общих тем устойчивого развития Совета по стандартам бухгалтерского учета в области устойчивого развития?

Подход Совета по стандартам учета устойчивого развития к установлению стандартов, основанный на отраслевой специфике и финансовой существенности, обеспечивает надежную основу для представления информации об устойчивом развитии. Характеристики SASB включают в себя:

1. Глобальная применимость : Стандарты SASB стремятся предоставить инвесторам информацию об устойчивом развитии, которая была бы «актуальной, надежной и сопоставимой для разных компаний по всему миру». Большинство стандартов SASB применимы к компаниям и инвесторам по всему миру, а остальные находятся на стадии изучения с целью повышения их глобальной применимости.

2. Финансовая значимость: Стандарты SASB направлены на выявление наиболее важных для финансовых показателей организаций факторов, связанных с ESG (экологическое, социальное и корпоративное управление), в 77 отраслях. Финансовая значимость считается, если сокрытие или искажение информации об устойчивом развитии может существенно повлиять на профиль риска компании или на распределение капитала.

3. Основано на фактических данных: Совет по стандартам SASB (подразделение SASB, устанавливающее стандарты) собирает данные из внешних источников для определения финансового влияния каждой выявленной проблемы устойчивого развития во всех охватываемых отраслях. Он также оценивает нормативные, экологические и экономические факторы, влияющие на конкретный бизнес, чтобы обеспечить актуальность вопросов ESG для отрасли.

4. Специфика сектора: Стандарты SASB ориентированы на расширение раскрытия информации о специфических для каждого сектора вопросах ESG, поскольку не все вопросы устойчивого развития одинаково важны для каждого бизнеса, и один и тот же вопрос устойчивого развития может проявляться по-разному в разных отраслях.

5. Ориентация на рынок: При оценке проблем устойчивого развития, которые должны быть раскрыты для отрасли, Совет по стандартам запрашивает мнения ключевых заинтересованных сторон — компаний, инвесторов и других участников рынка.

Читайте также: Что такое ESG-консалтинг?

Терминология SASB и стандартная структура SASB

При изучении стандартов Совета по стандартам учета устойчивого развития корпорация должна ознакомиться со следующими элементами:

• Руководство по применению стандартов: Корпорация должна начать анализ своих отраслевых стандартов, используя этот дополнительный документ, который предлагает универсальные инструкции по внедрению, применимые ко всем отраслевым стандартам.
• Проблемы раскрытия информации: Каждый стандарт SASB предлагает список предметов раскрытия информации, которые различаются в зависимости от отрасли. Стандарт перечисляет и быстро иллюстрирует, как различные аспекты управления темой или неправильного управления могут ухудшить потенциал компании по созданию долгосрочной ценности. Стандарты SASB обычно охватывают шесть вопросов раскрытия информации в каждой отрасли.
• Учетные показатели: Каждый стандарт SASB предоставляет фирмам стандартизированные количественные (или, в некоторых случаях, качественные) показатели для оценки эффективности по каждому вопросу раскрытия информации или части темы. Стандарты SASB содержат в среднем 13 критериев учета для каждой отрасли.
• Технические протоколы: Каждый показатель учета устойчивости подкрепляется техническими протоколами, которые предлагают рекомендации по условиям, объему, учету, созданию и внешнему виду, а также могут выступать в качестве основы для соответствующих стандартов для автономного задания по обеспечению уверенности третьей стороны. Технические протоколы обеспечивают последовательное составление измерений и позволяют проводить сравнения между фирмами.
• Показатели активности: Стандарт также содержит показатели деятельности для оценки масштабов бизнеса эмитента, обеспечивая операционный контекст и поддерживая нормализацию показателей бухгалтерского учета SASB, что имеет решающее значение для анализа соответствующей информации.

Кто использует стандарты SASB и почему?

Стандарты SASB могут использоваться любой организацией, поскольку нет ограничений на то, кто может использовать эту структуру. Однако из-за тематической специфики стандартов SASB их чаще всего используют инвесторы и частные предприятия. Согласно странице VRF, посвященной глобальному использованию стандартов SASB, « любые участники рынка, такие как предприятия, консультанты и другие, поддерживают и используют SASB, являясь членами Альянса SASB и лицензируя стандарты SASB » .

Стандарты SASB используются во всем мире, и, согласно отчету SASB за 2021 год, « более 225 инвесторов и управляющих фондами, управляющих активами на сумму около 72 триллионов долларов США в Европе, Азии, Северной и Южной Америке, на Ближнем Востоке и в Южной Америке, участвуют в альянсе SASB или имеют лицензию на использование стандартов SASB в инвестиционных инструментах и ​​процессах ». Компании и инвесторы в основном используют стандарты SASB для анализа существенных проблем конкретной отрасли/компании и для установления ожидаемых ключевых показателей эффективности (KPI) . Стандарты SASB помогают организациям сравнивать себя с отраслевыми аналогами, указывая, на какие существенные проблемы и важные показатели следует обратить внимание и по каким отчетам следует отчитываться.

Таблица соответствия стандартам SASB обычно включается в отчет компании об устойчивом развитии или корпоративной социальной ответственности, чтобы показать, как компания использовала стандарты, и дополнительно объяснить количественные и качественные данные в отчете. С другой стороны, инвесторы могут использовать стандарты SASB для анализа, сравнения и лучшего понимания своих портфелей. Руководство по стандартам SASB предоставляет инвесторам дополнительный контекст отраслевых стандартов (например, информирует инвесторов о правилах отчетности по ESG в конкретной отрасли), помогая инвесторам выявлять лидеров и отстающих в своем портфеле и лучше понимать риски и возможности.

Стандарты SASB и отчетность ESG

Показатели ESG все чаще становятся важным предиктором долгосрочного финансового здоровья компании. Рекомендации и системы отчетности по ESG все чаще используются правительствами, инвесторами, финансовыми учреждениями и широкой общественностью для оценки моделей компаний и отличия лидеров от отстающих. Стандарты устойчивого развития обеспечивают сопоставимое и стандартизированное раскрытие данных ESG в CSR, ESG или годовых отчетах, что делает системы отчетности действенными.

Стандарты SASB подчеркивают важность информации об ESG-факторах, имеющей финансовое значение для определения того, как организация создает корпоративную ценность. Они помогают создать системы отчетности по ESG-факторам на основе таких принципов, как TCFD и IIRC . Методология SASB разработана для того, чтобы помочь компаниям доносить информацию о внешнем воздействии ESG-факторов на инвесторов, кредиторов и других финансовых заинтересованных сторон.

Читайте также: Отчетность по ESG: все, что вам нужно знать

Как применять стандарты SASB?

Стандарты SASB включают в себя Руководство по внедрению, которое помогает предприятиям формировать отчетность и взаимодействовать с инвесторами в соответствии со стандартами SASB.

1. Создайте фонд

• Создайте прецедент для руководства компании — встретьтесь с советом директоров и высшим руководством, чтобы заручиться их поддержкой.
• Создайте потенциал, создав команду по отчетности в области устойчивого развития и определив базы знаний и набор навыков.

2. Выберите Инструменты.

• Узнайте о доступных платформах и стандартах.
• Установите цели прозрачности и коммуникации (определите и расставьте приоритеты целевых аудиторий).
• Взаимодействие с целевой аудиторией и изучение раскрытия информации коллегами для лучшего понимания информационных требований и ожиданий.
• Выберите лучший фреймворк, отвечающий требованиям вашей компании.

3. Выберите, где раскрыть информацию

• Поймите требования к обязательному раскрытию информации (которые будут различаться в зависимости от региона/страны и отрасли).
• Изучите доступные каналы связи и условия добровольной отчетности.

4. Понимание стандартов SASB

• Изучите словарный запас SASB и сами стандарты SASB.
• Решите, какие отраслевые стандарты применимы
• Решите, какие темы раскрытия применимы.

5. Оцените готовность

• Изучите метрики SASB
• Проведите анализ пробелов, чтобы определить, предоставляет ли компания в настоящее время информацию об устойчивом развитии и собираются ли данные.
• Подтвердите точность данных и текущую практику.

6. Раскрытие информации о разработке

• Определите формат презентации — подумайте, как можно эффективно представить инвесторам соответствующие факты.
• Подготовьте почву для раскрытия тем и показателей.
• Декларировать об упущениях и изменениях в предметах раскрытия и показателях учета.
• Изучите историю в целом.

7. Разрешите постоянное улучшение

• Отслеживайте аспекты, влияющие на риск/возможности ESG.
• Необходимо контролировать рыночную практику в каждой важной области раскрытия информации (раскрытие информации коллегами, участие заинтересованных сторон, требования к раскрытию информации и рекомендации).
• Следите за изменениями стандартов SASB.
• Следите за производительностью показателей SASB.

Каковы преимущества использования стандартов SASB?

Стандарты SASB привлекательны для предприятий и инвесторов по ряду причин. Стандарты SASB могут помочь компаниям удовлетворить требования инвесторов в отношении сопоставимых, последовательных и финансово существенных раскрытий информации об устойчивом развитии. Компании разных размеров и отраслей могут легко принять стандарты SASB, поскольку они адаптированы для конкретных секторов и дополняют существующие стандарты и рамки ESG. В настоящее время до 2230 предприятий в 70 юрисдикциях и на 66 рынках отчитываются по показателям SASB.

Инвесторы воспринимают стандарты SASB как отраслевые, ориентированные на показатели и ориентированные на финансовую существенность, что позволяет учитывать соображения устойчивого развития при выборе инвестиций и управления в глобальных портфелях и классах активов. Инвесторы рассматривают стандарты SASB как основное средство для компаний представить свою информацию об устойчивом развитии в стандартизированном и последовательном стиле. На момент написания 327 институциональных инвесторов полагаются на раскрытие информации на основе SASB, чтобы влиять на свои инвестиционные решения, представляя 28 рынков и 82 триллиона долларов США в активах под управлением (AUM).

Резюме

SASB определяет «устойчивость» как корпоративную практику, которая поддерживает или улучшает способность компании обеспечивать долгосрочную акционерную стоимость. SASB относит эти усилия к одному из пяти «измерений устойчивого развития»: окружающая среда, человеческий капитал, социальный капитал, бизнес-модель и инновации, а также лидерство и управление. Учет устойчивого развития — это измерение, мониторинг и отчетность о таких операциях. Действительно, операции, которые создают долгосрочную ценность, будут различаться от сектора к отрасли и от бизнеса к компании. В результате определение того, что конкретная фирма должна раскрывать, требует тщательного изучения важнейших проблем в свете уникальных обстоятельств организации. Стандарты SASB призваны служить полезным руководством в этом процессе.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1. Каковы стандарты Совета по стандартам устойчивого бухгалтерского учета?

Стандарты SASB позволяют компаниям раскрывать отраслевую информацию о рисках и возможностях, связанных с устойчивым развитием, которые, как можно разумно ожидать, повлияют на денежные потоки, доступ к финансам или стоимость капитала в краткосрочной, среднесрочной или долгосрочной перспективе.

В2. Какова цель SASB (Совета по стандартам бухгалтерского учета в области устойчивого развития)?

Стандарты SASB объединяют предприятия и инвесторов для обсуждения финансовых последствий устойчивого развития. Стандарты SASB помогают предприятиям раскрывать важную информацию об устойчивом развитии своим инвесторам.

Вопрос 3. Что такое учет устойчивого развития?

Измерение, анализ и отчетность о социальных и экологических последствиях компании известны как учет устойчивого развития. Различные заинтересованные стороны имеют разные интересы. Сотрудников может интересовать разница в заработной плате, например, насколько больше зарабатывает генеральный директор, чем обычный работник.

Читайте также: Что такое ESG-инвестирование?